آیین نامه مالی و معاملاتی بنیاد

آیین نامه مالی و معاملاتی بنیاد آزادی، رشد و آبادانی ایران (باران)

ماده 1) تعاریف و مفاهیم بکار رفته در این آیین نامه عبارتند از:
1-1.منابع مالی (درآمد ها) – کلیه دریافتهای بنیاد از محل حق عضویت، کمک ها و هدایای اشخاص حقیقی و حقوقی و درآمدهای که از طریق انجام فعالیتهای پیش بینی شده در اساسنامه تحصیل می شوند.
1-2.مصارف مالی (هزینه ها) – مخارجی است که برای انجام فعالیتهای بنیاد و بر اساس پیش بینی بودجه سالانه پرداخت می شوند.
1-3.تنخواه گردان موقت – وجوهی است که طبق ضوابط و دستور العملهای مربوط برای انجام هزینه های مشخص در اختیار متصدیان مربوطه و یا عوامل هزینه قرار می گیرد.
1-4.پیش پرداخت – وجوهی است که بر اساس قرارداد و تایید مقامهای مجاز هزینه بنیاد پرداخت می شود.
1-5.علی الحساب – وجهی است که به منظور ادای بخشی از تعهدات بنیاد و در مواردی که ارائه سند مثبته قبل از پرداخت میسر نباشد پرداخت می شود.
1-6.تشخیص – عبارت است از بررسی و تایید موارد هزینه اعم از خرید، قرارداد و یا هر نوع معامله توسط مقامهای مجاز هزینه.
1-7.تعهد – عبارت است از ایجاد یا قبول دین بر ذمه بنیاد توسط مقامهای مجاز هزینه.
1-8.بودجه عبارت است از سند مالی یک ساله بنیاد مشتمل بر برآورد منابع مالی و مصارف سالانه که به تصویب شورای عالی بنیاد می رسد.
1-9.معاملات – عبارت است از هرگونه خرید و فروش کالا و خدمت و یا قراردادهای منعقده از سوی بنیاد که در چهارچوب این آیین نامه انجام می شوند.

ماده 2) کلی عملیات مالی و حسابداری بنیاد منطبق بر اصول و ضوابط حسابداری بازرگانی انجام و در دفتر قانونی ثبت می شوند.

ماده 3) سال مالی بنیاد از اول فروردین ماه هر سال شروع و در پایان اسفند ماه همان سال به اتمام می رسد.

ماده 4) اختیار تشخیص و تعهد هزینه های بنیاد با مدیر عامل بنیاد بوده و تنظیم و نگهداری اسناد مالی بنیاد زیر نظر او خواهد بود.

ماده 5) انجام هرگونه هزینه و پرداختهای بنیاد بابت خرید کالا و خدمت و یا تحصیل اموال و دارایی های منقول و غیر منقول و هرگونه پرداختی که در بودجه سالیانه بنیاد پیش بینی شده باشد با تنظیم اسناد حسابداری و توسط چک در وجه ذینفع صورت خواهد گرفت.
تبصره – در معاملات جزیی پرداخت نقدی از محل تنخواه گردان موقت بلامانع است.

ماده 6) کلیه اموال منقول و غیر منقول بنیاد به بهای تمام شده در دفاتر مالی منعکس و ضمن تهیه و الصاق برچسب اموال به آنها مشمول کسر استهلاک طبق استانداردهای متداول خواهند بود.
تبصره 1 – کمکهای بلا عوض که به صورت اموال منقول و غیر منقول به بنیاد اهدا می شوند جزو اموال و دارایی های بنیاد محسوب و ارزش آنها به قیمت روز محاسبه و در حسابها اعمال می شود.
تبصره 2 – اموالی که به صورت امانی و موقت در اختیار بنیاد قرار می گیرند به عنوان اموال امانی منظور و در حسابهای بنیاد اعمال نخواهند شد.
تبصره 3 – نحوه ثبت و شماره گذاری اموال و نیز نحوه نگهداری اموال امانی به موجب دستورالعملی خواهد بود که از سوی مدیر عامل بنیاد ابلاغ می گردد.

ماده 7) کلیه هزینه هایی که در یک سال مالی ایجاد و یا تعهد می شوند باید از محل منابع پیش بینی شده در بودجه همان سال پرداخت شوند و در صورتیکه به دلایل موجه و با تشخیص هیات مدیره انجام پرداخت در سال مالی مقدور و یا به مصلحت نباشد باید مجددا در بودجه سال آینده بنیاد پیش بینی لازم برای پرداخت آنها به عنوان دیون به عمل آید.

ماده 8) بنیاد دارای دو فقره حساب بانکی تحت عنواین حساب خزانه یا تمرکز درآمدها و حساب پرداخت ها می باشد.
تبصره – در صورت ضرورت افتتاح حسابهای پرداخت دیگر علاوه بر حساب موضوع این ماده، با تصویب هیات مدیره اقدام خواهد شد.

ماده 9) هرگونه دریافت وجه توسط بنیاد مستقیما به حساب خزانه بنیاد واریز می گردد.

ماده 10) وجوه مورد نیاز انجام هزینه ها و پرداخت های بنیاد طبق بودجه سالانه از حساب تمرکز درآمدها به حساب های پرداخت بنیاد انتقال می یابد و کلیه پرداختهای بنیاد با تشخیص مدیر عامل و یا مقام مجاز از سوی او از حسابهای پرداخت انجام خواهد شد.
تبصره 1 – وام های دریافتی بنیاد جزو درآمدهای بنیاد نمی باشد ولی به عنوان منابع مالی موقت در حسابها ثبت خواهند شد.
تبصره 2 – کمکها و هدایایی که برای مصارف خاص در اختیار بنیاد قرار می گیرند صرفا در جهت موارد تعیین شده از سوی اهدا کنندگان هزینه خواهد شد.

ماده 11) در صورت تاسیس شعب بنیاد، نسبت به افتتاح حسابهای بانکی آنها با مجوز مدیر عامل و بر اساس دستورالعملی که به تصویب هیات مدیره می رسد اقدام خواهد شد.

ماده 12) کلیه اسناد تعهد آور بنیاد و اسناد هزینه با امضای مدیر عامل خواهد بود.
تبصره – افتتاح حسابهای بانکی بنیاد با امضا مدیر عامل و یکی از اعضای هیات مدیره صورت خواهد گرفت.

ماده 13) معاملات بنیاد اعم از خرید کالا و خدمت و نیز فروش کالا و خدمت و اموال به سه طبقه جزیی، متوسط و عمده به شرح زیر تقسیم می شوند:
13-1.معاملات جزیی معاملاتی است که مبلغ آن از ده میلیون (10.000.000) ریال تجاوز نکند.
13-2.معاملات متوسط معاملاتی است که مبلغ آن از ده میلیون ریال (10.000.000) تا یکصد میلیون ریال (100.000.000) می باشد.
13-3.معاملات عمده معاملاتی است که مبلغ آن از یکصد میلیون ریال بیشتر باشد.

ماده 14) معاملات جزیی پس از بررسی قیمت کالا یا خدمت و با رعایت صرفه و صلاح بنیاد توسط مامور خرید یا کارپرداز تعیین شده از سوی مدیر عامل انجام می شود.

ماده 15) معاملات متوسط پس از بررسی قیمت کالا یا خدمت و با رعایت صرفه و صلاح بنیاد و با مسوولیت مدیر عامل انجام می شود.

ماده 16) معاملات عمده بنیاد از طریق برگزاری مناقصه و یا مزایده صورت می گیرد در مواردی که انجام معاملات از طریق مناقصه و یا مزایده مقدور و یا به صرفه و صلاح بنیاد نباشد، می توان با مجوز هیات مدیره نسبت به انجام آن با ترک تشریفات مناقصه و یا مزایده اقدام کرد.
تبصره – نحوه برگزاری مزایده و مناقصه و نیز چگونگی ترک تشریفات مناقصه و یا مزایده بر اساس دستور العملی خواهد بود که به تصویب هیات مدیره خواهد رسید.

ماده 17) مدیر عامل بنیاد بودجه سالانه بنیاد را مشتمل بر پیش بینی منابع و مصارف حداکثر تا پایان بهمن ماه هر سال تنظیم و به تایید هیات مدیره خواهد رساند. شورای عالی بنیاد قبل از شروع سال مالی جدید نسبت به بررسی و تصویب بودجه پیشنهادی هیات مدیره اقدام خواهد کرد.

ماده 18) مدیر عامل بنیاد موظف است گزارش عملکرد مالی بنیاد را برای یک سال مالی حداکثر تا پانزدهم اردیبهشت ماه سال بعد تنظیم و پس از تایید هیات مدیره جهت اظهار نظر به بازرس بنیاد ارایه نماید.
تبصره 1 – گزارش عملکرد مالی سالانه بنیاد شامل موارد زیر خواهد بود.
الف: میزان و چگونگی تحقق بودجه سالانه بنیاد
ب: صورت های مالی و حساب در آمد و هزینه بنیاد
تبصره 2 – مسوولیت قانونی گزارش عملکرد مالی سالانه بر عهده هیات مدیره بنیاد خواهد بود.

ماده 19) بازرس قانونی بنیاد موظف است ضمن بررسی گزارش عملکرد مالی سالانه بنیاد، گزارش خود را تا پانزدهم خرداد ماه جهت طرح در شورای عالی بنیاد ارایه نماید.

ماده 20) شورای عالی بنیاد تا پایان خرداد ماه گزارش هیات مدیره و اظهار نظر بازرس قانونی بنیاد را بررسی و نسبت به آن اتخاذ تصمیم خواهد کرد.
تبصره: تایید گزارش عملکرد مالی سالیانه بنیاد از سوی شورای عالی به منزله مفاصا حساب مدیر عامل و اعضای هیات مدیره خواهد بود.

ماده 21) هیات مدیره بنیاد موظف است تسهیلات لازم برای انجام وظایف قانونی بازرس را در طول سال و در جریان بررسی عملکرد مالی سالانه فراهم نماید. بدیهی است که انجام وظایف بازرس قانونی نباید به مداخله در امور اجرایی بنیاد منجر شود.
تبصره – در صورت احساس ضرورت از سوی بازرس قانونی برای استفاده از خدمات کارشناسان مالی و یا موسسات حسابرسی برای بررسی صورتهای مالی و گزارش عملکرد سالانه بنیاد، هزینه های مربوطه طبق استانداردهای حسابرسی از سوی هیات مدیره تامین و پرداخت خواهد شد.

ماده 22) کلیه مواردی که در این آیین نامه اشاره نشده است تابع ضوابط کلی حسابداری بازرگانی، قانون تجارت و تصمیمات شورای عالی بنیاد می باشد.

ماده 23) این آیین نامه در بیست و سه (23) ماده و سیزده (13) تبصره در اجرای بند 4 ماده 13 اساسنامه بنیاد در جلسه مورخ 23/12/1384 شورای عالی بنیاد به تصویب رسید و از تاریخ 1/1/1385 لازم الاجرا است.